1、概述

內(nèi)部控制是各類單位規(guī)范各項(xiàng)活動(dòng)、防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率和效果、保障單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要機(jī)制。財(cái)政部、科技部高度重視單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，2025年11月21日發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2025〕30號(hào)），《意見》提出：到2027年，基本建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理保證科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和科研活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效預(yù)防腐敗與科研失信行為，提高科研資源配置水平和使用效益，支持科學(xué)事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展。到2035年，各科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系更加健全，內(nèi)部控制推動(dòng)單位科研能力提升更加有效，為建設(shè)科技強(qiáng)國(guó)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2、依據(jù)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)會(huì)〔2025〕24號(hào)）

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2025〕30號(hào)）

以及各省市區(qū)頒布的有關(guān)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制政策文件

3、方式

（1）艾賽爾咨詢?nèi)藛T及時(shí)了解國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)，并針對(duì)單位特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)研究解讀；

（2）編制所需資料清單，獲得并研究科學(xué)事業(yè)單位已經(jīng)在實(shí)施的組織架構(gòu)、管理制度等內(nèi)部資料；

（3）通過問卷調(diào)研、人員訪談、資料抽查、項(xiàng)目小組會(huì)議等手段全面了解科學(xué)事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制、科研活動(dòng)內(nèi)部控制、信息化系統(tǒng)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等現(xiàn)狀；

（4）結(jié)業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)政策文件及調(diào)研情況全面分析科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足；

（5）根據(jù)科學(xué)單位存在的內(nèi)控缺失和不足，搭建符合科學(xué)事業(yè)單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系框架，構(gòu)建內(nèi)部控制手冊(cè)，并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，全面滿足法規(guī)要求。

4、成果

《科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告》

《科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理手冊(cè)》

《科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》

《科學(xué)事業(yè)單位業(yè)務(wù)管理制度》

5、價(jià)值

（1）幫助科學(xué)事業(yè)單位建立規(guī)范的內(nèi)部控制體系；

（2）滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，促進(jìn)科學(xué)事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)五大內(nèi)部控制目標(biāo)；

（3）規(guī)范內(nèi)部管理，提高科研管理能力，促進(jìn)科研水平提升。

6、適合單位：科學(xué)事業(yè)單位（科研機(jī)構(gòu)等）。